Ny lov om boafgift og generationsskifte
Folketinget har i maj 2024 vedtaget en ændring af reglerne om boafgift.
De gældende regler
Efter den gældende lov er søskende ikke omfattet som en del af den nærmeste familie. Det betyder, at afdødes søskende som udgangspunkt betaler en tillægsboafgift, hvis de arver.
Arvinger uden for den nærmeste familie betaler en tillægsboafgift af deres arveandel. Det betyder, at arvinger uden for den nærmeste familie betaler 36,25 pct. i bo- og tillægsafgift.
Lovændringen
Ændringen af boafgiftsloven betyder, at søskende fritages for at betale tillægsboafgiften. Ændringen indebærer, at afgiften for søskende kan sættes ned til 15 pct. Søskendes boafgift svarer derfor til samme afgift, som afdødes børn, børnebørn mv. betaler.
Andre arvinger, såsom nevøer og niecer, skal fortsat betale tillægsboafgiften.
Testamenter med 30-70 løsning
Denne løsning er blevet brugt i tilfælde, hvor man har indsat en velgørende organisation i testamentet, fordi man ønsker at nedbringe boafgiften.
Testamenter med 30-70 løsningen bliver påvirket af lovændringen af boafgiften for søskende. Det får den betydning, at når afgiften nedsættes, vil der ende et større beløb hos den velgørende organisation, imens søskende forsat vil arve 70 pct.
Hvis f.eks. afdødes søskende med den nuværende lov skal arve 1 mio. kr., og afdøde har oprettet et testamente med 30-70 løsningen, vil afdødes søskende arve 700.000 kr. til deling fri af afgift. Imens skal den velgørende organisation betale den bo- og tillægsafgift af de 700.000 kr., som den afdødes søskende arver. Afgiften som den velgørende organisation skal betale udgør 216.276,25 kr., og de resterende 83.724,75 kr. arver den velgørende organisation.
Lovændringens påvirkning på testamenter med 30-70 løsning
Med den nye lovændring skal der alene betales 15 pct. i afgift af de 700.000 kr., som afdødes søskende arver. Afgiften vil med de nye regler være 55.035 kr., og den velgørende organisation får herefter en arv på 244.965 kr.
Hvis du har oprettet et testamente med henblik på, at dine søskende skal arve mest muligt, vil der derfor være behov for at testamentet kigges igennem og ændres. Dine søskende vil nemlig med lovændringen i de fleste tilfælde opnå en større arv uden begunstigelse af en velgørende organisation.
Hvornår træder lovændringen i kraft?
Loven træder i kraft d. 1. januar 2027.
Såfremt du har spørgsmål til ovenstående, er du velkommen til at kontakte LOU Advokater på tel. 70 300 500 eller info@lou.dk.
